Glossaire de l'analyse financière

Les mots d'un bilan belge, définis simplement, avec leur formule et le code de rubrique de la Banque nationale.

A: Actif net10/15
Ce qui reste à la société une fois toutes ses dettes déduites de ses actifs : en pratique, ses capitaux propres.; Amortissements630/634
La charge annuelle qui étale le coût d'un investissement (machine, véhicule, logiciel) sur sa durée d'utilisation.
B: Besoin en fonds de roulement3 + 40/41 − 44 − 45
L'argent immobilisé par l'activité entre le moment où l'entreprise paie ses fournisseurs et celui où ses clients la paient.; Bilan20/58 = 10/49
La photo de ce que possède une société (l'actif) et de la façon dont c'est financé (le passif), au jour de la clôture de l'exercice.
C: Capacité d'autofinancement9904 + 630/634
Le cash que l'activité de l'année a généré pour rembourser, investir ou distribuer.; Capitaux propres10/15
Ce que la société possède en propre : les apports des associés, les réserves et les bénéfices laissés dans l'entreprise, moins les pertes.; Compte de résultats60/79
Le récit de l'exercice : ce que la société a vendu, ce qu'elle a dépensé, et le bénéfice ou la perte qui en résulte.; Créances40/41
Les montants que d'autres doivent à la société : surtout ses clients, mais aussi l'administration fiscale ou des sociétés liées.
D: Dettes à un an au plus42/48
Ce que la société doit rembourser ou payer dans les douze mois : fournisseurs, impôts, salaires, part court terme des emprunts.
E: Endettement17/49
La part du financement de l'entreprise qui vient de dettes plutôt que de capitaux propres.
F: Fonds de roulement10/15 + 16 + 17 − 20/28
La marge entre les ressources stables (capitaux propres, provisions, dettes à plus d'un an) et les actifs immobilisés.
I: Immobilisations incorporelles21
Les actifs sans substance physique : logiciels, brevets, fonds de commerce, frais de développement activés.
L: Liquidité29/58 ÷ 42/48
La capacité d'une entreprise à payer ses dettes qui arrivent à échéance avec ce qu'elle peut encaisser rapidement.
M: Marge brute d'exploitation9900
La différence entre les ventes et le coût des achats et services, présentée à la place du chiffre d'affaires dans les schémas abrégé et micro.; Mois de trésorerie50/58
Le nombre de mois pendant lesquels la trésorerie couvre les charges de l'entreprise, sans nouvelle rentrée.
N: Numéro d'entrepriseBCE
L'identifiant unique de chaque entreprise belge, attribué par la Banque-Carrefour des Entreprises : dix chiffres, au format 0XXX.XXX.XXX.
R: Rentabilité des fonds propres9904 ÷ 10/15
Ce que rapporte chaque euro de capitaux propres sur l'exercice.; Résultat d'exploitation9901
Le bénéfice ou la perte de l'activité courante, avant les charges et produits financiers et les éléments exceptionnels.; Résultat de l'exercice9904
Le bénéfice ou la perte final de l'année, après toutes les charges et les impôts.
S: Schéma abrégé
Le modèle de comptes annuels des petites sociétés, plus résumé que le schéma complet.; Solvabilité(10/15 − 21) ÷ 20/58
La part de ce que possède l'entreprise qui est financée par ses propres moyens plutôt que par des dettes.; Sonnette d'alarme10/15
La procédure qui oblige les dirigeants à réunir l'assemblée générale quand l'actif net de la société devient insuffisant.; Stocks3
Les marchandises, matières et produits que l'entreprise détient en vue de les vendre ou de les transformer.
T: Total du bilan20/58
La somme de tout ce que possède la société, égale à la somme de ce qui la finance.; Trésorerie50/58
L'argent disponible et les placements facilement mobilisables au jour de la clôture.